Fiscale voordelen
Investeringsaftrek
financial lease auto
De investeringsaftrek is een bedrag dat je van de winst mag aftrekken als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. In het geval van financial lease is dit de aankoop van de bedrijfsauto. Door gebruik te maken van de investeringsaftrek word je winst lager en betaal je dus minder belasting.
Er zijn 3 soorten investeringsaftrek, namelijk:
- Kleinschaligheidsinvesteringaftrek (KIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL
- Energie-investingsaftrek (EIA)
Kort uitgelegd: investeringsaftrek
Als je als ondernemer investeert in bedrijfsmiddelen, zoals een zakelijke auto, kom je mogelijk in aanmerking voor investeringsaftrek. Dit is een belastingvoordeel waarbij je een deel van de investering van je winst mag aftrekken. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Ook bij financial lease kun je gebruikmaken van investeringsaftrek. De auto komt namelijk op je balans te staan, waardoor je fiscale aftrekposten mag toepassen alsof je de auto zelf hebt gekocht. De bekendste regeling is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), maar er zijn ook aanvullende aftrekposten voor energiezuinige en milieuvriendelijke auto’s (MIA en VAMIL). Hieronder lichten wij deze verder toe.
Voor het eerst leasen? Vraag de lease gids aan!
Met antwoord op de 30 meest gestelde vragen van ondernemers zoals jij.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Je komt als ondernemer in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. In het geval van financial lease geldt dat je gebruik mag maken van de KIA wanneer je investeert in een nieuwe of gebruikte bestelauto of personenauto. Deze dienen hoofdzakelijk te worden ingezet voor beroepsvervoer.
De hoogte van de KIA wordt bepaald in het jaar dat de investering wordt gedaan. In 2025 geldt dat je recht hebt op de KIA wanneer je meer dan € 2900 euro investeert. De maximale hoogte van de aftrek is maximaal 28%, en is afhankelijk van de totale investeringen in dat kalenderjaar. Hieronder vind je de tabel van de belastingdienst voor kalenderjaar 2025:
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| Niet meer dan € 2.900 | 0% |
| € 2.901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744 |
| Meer dan € 392.230 | 0% |
bron: belastingdienst
Rekenvoorbeeld KIA bij lease auto:
Je koopt in 2025 een gebruikte bestelwagen (bouwjaar 2024) voor de zaak. De aanschafprijs is € 26.000 euro (ex BTW) en je wilt bereken hoe hoog de investeringsaftrek is. Hiervoor gaan we eerst terugrekenen wat de hoogte van de investering is.
Omdat je een gebruikte bedrijfswagen koopt uit 2024 ben je dankzij de ondernemersregeling vrijgesteld van BPM (mits je aan de benodigde voorwaarden voldoet). Voor de btw geldt een teruggave bij je eerst volgende belastingaangifte. De kostprijs van bestelwagen komt dus uit op € 26.000 euro (Zie tabel 2).
Voor deze auto geldt dan een investeringsaftrek op je winst van € 26.000 x 28% = € 7280 euro. Ben je een zzp'er en betaal je een belastingtarief van 39,97%, dan betaal je € 2.909,81 euro minder belasting (€ 7.280 * 39,97%).
| Kenmerk | Prijzen excl. voordelen | Prijzen incl. fiscaal voordeel | Regeling |
|---|---|---|---|
| Aanschafprijs bestelwagen (ex. Btw) | € 26.000 | € 26.000 | |
| BPM* | € 9.000 | € 9.000 | BPM-vrijstelling |
| BTW (21%) | € 5.460 | € 5.460 | BTW-teruggave |
| Totaalprijs | € 40.460 | € 26.000 |
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Je komt in aanmerking milieu-investeringsaftrek (MIA) als je hebt geinvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen die de overheid heeft erkend als milieu-investering (zie tabel). Daarnaast moet je voldoen aan onderstaande voorwaarden:
- Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst.
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt (= dus nieuw).
- De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.
- Voor de MIA moet het bedrag aan milieu-investeringen minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn.
- U kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen.
De MIA biedt de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen, door tot maximaal 36% van het investeringsbedrag in mindering te brengen op de fiscale winst. Meer informatie over de MIA vind je op de website van de belastingdienst.
VAMIL (Willekeurige afschrijving)
Bepaalde milieuvriendelijke investeringen komen ook in aanmerking voor de VAMIL-regeling. Met de VAMIL is het mogelijk om investeringen op een willekeurig moment af te schrijven. Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven verminder je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar. Dit biedt een rente- en liquiditeitsvoordeel.
Combinatie MIA + VAMIL
De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen maar worden vaak gecombineerd. Beide regelingen maken gebruik van een gezamenlijke lijst, de zogenaamde Milieulijst. Op deze lijst staan alle bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL. Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst. De milieulijsten zijn de downloaden op RVO.nl.
Let op:
We adviseren je altijd om vragen of onzekerheden over de toepassing van fiscale voordelen te bespreken met jouw boekhouder of financieel adviseur. Hij/zij kent jouw financiële situatie en kan helpen met het bepalen van de impact van deze fiscale voordelen.
Meer weten over financial lease?
Benieuwd naar andere voordelen van financial lease? We hebben aparte artikelen opgesteld over alle fiscale voordelen én de voordelen die niks te maken hebben met je boekhouding.
Bekijk alle fiscale voordelen van financial lease - van renteaftrek tot afschrijven
Of bekijk alle andere voordelen van financial lease.
Waarom kiezen ondernemers voor financial lease for you? Nou...
Wij begrijpen dat het afsluiten van een financiering gewoon goed geregeld moet zijn. Eenvoudig maar duidelijk. Transparant maar zonder onnodige informatiestress. Soms snel maar altijd correct. Daarom leunt onze service op 4 kernwaarden, dat geeft zekerheid. Lees alles over onze unieke leasegaranties.
Financial lease zonder zorgen.
Eenvoudig, transparant, vertrouwd.
